إذا كنتم تقدمون إمدادات خاضعة للضريبة في السعودية وتجاوز حجم أعمالكم 375,000 ريال خلال أي فترة 12 شهراً، فإن التسجيل في الضريبة المضافة التزام قانوني تفرضه هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (زاتكا)، وليس خياراً. تجاوزتم أنتم المهلة؟ الغرامة الثابتة 10,000 ريال، قبل إضافة ضريبة القيمة المضافة المستحقة أو رسوم التأخير.
معظم الأدلة تتوقف عند “سجلوا في بوابة زاتكا”. هذا الدليل يغطي الحدود التي تستوجب التسجيل، والمستندات التي تضمن قبول الطلب من المرة الأولى، وأسباب الرفض، وما يتغير يوم إصدار الشهادة. هناك رقم بجانب كل خطوة.
لستم متأكدين مما إذا تجاوزتم الحد، أو هل التسجيل الاختياري مجدٍ لمنشأتكم؟ احجزوا استشارة مع فريقنا الضريبي وسنؤكد وضعكم في مكالمة واحدة: innovant.com.sa/contact.
من يجب عليه التسجيل في الضريبة المضافة في السعودية
الضريبة المضافة ضريبة استهلاك بنسبة 15%، مطبقة بهذا المعدل منذ 1 يوليو 2020. التسجيل إلزامي لأي منشأة مقيمة تجاوزت إمداداتها الخاضعة للضريبة خلال الـ 12 شهراً الماضية، أو المتوقعة خلال الـ 12 شهراً القادمة، حد 375,000 ريال. بمجرد تجاوز الخط، أمامكم 30 يوماً للتسجيل.
تعامل المنشآت غير المقيمة بشكل مختلف. إذا قدمتم إمدادات خاضعة للضريبة في المملكة وليس لكم مقر هنا، يجب التسجيل بغض النظر عن حجم الأعمال. لا يوجد حد أدنى لغير المقيمين، ويجب أن يتم التسجيل خلال 30 يوماً من أول إمداد خاضع للضريبة، عادةً عبر ممثل ضريبي معين. القواعد والمعدل الحالي موضحة في إرشادات الضريبة المضافة واللوائح التنفيذية التابعة لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
معايير التسجيل الإلزامي مقابل التسجيل الاختياري في الضريبة المضافة
هناك حدان فاصلان، وغالباً ما يختلط الأمر بينهما:
- إلزامي: إمدادات خاضعة للضريبة فوق 375,000 ريال خلال 12 شهراً. التسجيل إلزامي.
- اختياري: إمدادات خاضعة للضريبة أو مصروفات خاضعة للضريبة فوق 187,500 ريال. التسجيل اختياري لكن مسموح.
التسجيل الاختياري يسمح للمنشأة باسترداد ضريبة المدخلات التي تدفعها على مشترياتها قبل بلوغ الحد الإلزامي. رأينا: هذا هو الرافد الأكثر استخداماً بشكل غير كافٍ للشركات الناشئة من نوع B2B في المملكة. شركة تقنية أو خدماتية صغيرة تنفق بكثافة على البرمجيات والمعدات والأتعاب المهنية يمكنها استرداد 15% من تلك التكاليف، ومعظم عملائها مسجلون في الضريبة بأنفسهم، لذا فإن فرض ضريبة المخرجات لا يكلفها أي خسارة في الأعمال. التسجيل المبكر غالباً ما يكون مكسباً في التدفق النقدي، وليس عبئاً.
المستندات المطلوبة لشهادة تسجيل الضريبة المضافة (السعودية)
معظم الكيانات تملك بالفعل رقم تعريف ضريبي (TIN) من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك منذ إصدار السجل التجاري، لذا فإن تسجيل الضريبة المضافة هو إضافة على سجل قائم وليس تسجيلاً جديداً. جهزوا هذه المستندات قبل البدء:
- رقم السجل التجاري (CR) ورقم التعريف الضريبي للكيان
- العنوان الوطني للمنشأة
- الآيبان (IBAN) للحساب البنكي للكيان
- التفاصيل المالية: حجم الأعمال الخاضع للضريبة الفعلي للـ 12 شهراً الماضية والرقم المتوقع للـ 12 شهراً القادمة
- الهوية الوطنية أو الإقامة للموقع المخول
- لغير المقيمين: تعيين ممثل ضريبي في المملكة
دليل خطوة بخطوة للتسجيل في الضريبة المضافة عبر بوابة زاتكا
الطلب إلكتروني، وعندما تكون البيانات سليمة، يكون قصيراً:
- الخطوة 1 ← سجلوا الدخول إلى بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك عبر zatca.gov.sa باستخدام بيانات الدخول الموحدة الوطنية للكيان.
- الخطوة 2 ← افتحوا نموذج التسجيل: الضرائب غير المباشرة ← الضريبة المضافة ← التسجيل في الضريبة المضافة.
- الخطوة 3 ← أدخلوا تفاصيلكم المالية: الإمدادات الخاضعة للضريبة للـ 12 شهراً الماضية والرقم المتوقع للـ 12 شهراً القادمة.
- الخطوة 4 ← أضيفوا الآيبان وتاريخ التسجيل الفعال.
- الخطوة 5 ← إرسال. بمجرد موافقة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك على طلب كامل، تصدر شهادة تسجيل الضريبة المضافة إلكترونياً، تحمل رقم ضريبي من 15 خانة. موافقة الملف السليم عادةً ما تستغرق بضعة أيام عمل.
فهم التزامات ضريبة الاستقطاع (السعودية)
الضريبة المضافة ليست الضريبة الوحيدة التي تقع على المنشأة السعودية التي تقوم بمدفوعات عبر الحدود. تنطبق ضريبة الاستقطاع عندما تدفع منشأة في المملكة لغير مقيم. يقوم الدافع بخصم الضريبة من المنبع ويحولها إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك خلال أول 10 أيام من الشهر التالي للدفع. المعدلات الرئيسية هي:
- 5% على الخدمات والإيجارات والأرباح الموزعة والفوائد والتأمين
- 15% على الإتاوات والمدفوعات لطرف ذي علاقة مقابل خدمات
- 20% على أتعاب الإدارة
بشكل منفصل، تُفرض ضريبة الدخل في السعودية بنسبة 20% على حصة الملكية غير السعودية وغير الخليجية في ربح الشركة المقيمة المعدل، بينما تخضع الحصة السعودية والخليجية للزكاة بنسبة 2.5% من الوعاء الزكوي. ضريبة الاستقطاع والضريبة المضافة وضريبة الدخل والزكاة جميعها تدار بواسطة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، لكنها أربع التزامات منفصلة بأربع مواعيد نهائية مختلفة.
الأسباب الشائعة لرفض تسجيل الضريبة المضافة في المملكة
مشغل لوجستي أجنبي افتتح في الرياض العام الماضي بدأ بإضافة 15% ضريبة قيمة مضافة على فواتير العملاء قبل الموافقة على تسجيله. توقف الطلب بعد ذلك بسبب عدم التطابق بين النشاط المعلن وأرقام حجم الأعمال. النتيجة كانت أسابيع من الفواتير المصححة والمبالغ المستردة، ومحادثة كان يمكن تجنبها مع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، كل ذلك لأن التسلسل كان خاطئاً. تسجلون أولاً، ثم تفرضون الضريبة.
غالباً ما تتأخر الطلبات أو تُرفض للأسباب التالية:
- عدم تطابق النشاط المرخص في السجل التجاري مع حجم الأعمال المعلن
- أرقام مالية غير مكتملة أو غير متسقة
- آيبان لا ينتمي للكيان المسجل
- محاولة التسجيل دون 187,500 ريال دون استيفاء معايير التطوع
- تقدم غير مقيم للطلب بدون ممثل ضريبي معين
الامتثال ومتطلبات الإقرار بعد التسجيل
الشهادة هي بداية الالتزام، وليس نهايته. بمجرد التسجيل، يجب عليكم:
- إصدار فواتير إلكترونية متوافقة. نظام الفاتورة الإلكترونية (فاتورة) التابع لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك إلزامي، مع طرح المرحلة الثانية للتكامل على المنشآت على موجات مجدولة حسب حجم الأعمال.
- تقديم إقرارات الضريبة المضافة في الوقت المحدد. المنشآت التي تتجاوز إمداداتها الخاضعة للضريبة السنوية 40 مليون ريال تقدم إقرارات شهرية؛ والباقي يقدمون ربع سنوي. الموعد النهائي هو آخر يوم من الشهر التالي للفترة الضريبية.
- الاحتفاظ بالسجلات لمدة ست سنوات على الأقل (أحد عشر عاماً للعقارات).
الغرامات آلية، لذا يسهل نمذجتها ويسهل تجنبها. التأخير في السداد يحمل 5% من الضريبة غير المدفوعة عن كل شهر أو جزء من شهر تبقى فيه مستحقة. تقديم الإقرار متأخراً يحمل ما بين 5% و25% من الضريبة المضافة التي كان يجب الإعلان عنها، وفقاً إطار الغرامات المنشور لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
كيف تبسط إنوفنت امتثالكم للضريبة المضافة والزكاة
الشركات الكبرى ستقدم لكم نظرة ضريبية من 200 صفحة. نحن نخبركم بما يجب فعله هذا الأسبوع، مع رقم بجانب كل إجراء. فريقنا مقره الرياض ويعمل فقط على السوق السعودي، لذا فإن الضريبة المضافة والزكاة وضريبة الاستقطاع وفاتورة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك تقع تحت مكتب واحد بدلاً من أربعة.
بالنسبة للضريبة المضافة تحديداً، نؤكد ما إذا كنتم قد تجاوزتم الحد، نقرر معكم ما إذا كان التسجيل الاختياري يستحق استرداد ضريبة المدخلات، نجهز المستندات ليتم قبول الطلب من المرة الأولى، نقدم الملف عبر البوابة، ثم ندير الإقرارات الشهرية أو الربع سنوية وتكامل فاتورة بعد إصدار الشهادة. أنتم تحتفظون بالشهادة؛ ونحن نتولى المواعيد النهائية.
توقفوا عن التخمين بشأن الحدود